A következőket kell megválaszolnunk, hogy felelni tudjunk arra a kérdésre, amely döntő jelentőségű minden controller és üzleti elemző (FP&A, Financial Planning and Analysis) számára, nevezetesen, hogy minden releváns egységnek megfelelő-e a controllingja.

Általánosságban:

1️⃣ Mikor működik ez az egység "jól"?

2️⃣ Mekkora az egység megfelelő mérete?

Pénzügyi szempontból:

3️⃣ Hogyan befolyásolja ez az egység a vállalat eredményeit?

4️⃣ Hogyan néz ki ennek az egységnek az "eredménykimutatása"?

5️⃣ Hogyan érjük el ennek az egységnek a pénzügyi céljait?

Nem pénzügyi szempontból:

6️⃣ Melyek a releváns nem pénzügyi kulcstényezők ennél az egységnél?

7️⃣ Milyen pénzügyi KPI-okat (kulcs-teljesítménymutatókat) befolyásolnak ezek a tényezők?

8️⃣ Milyen további KPI-ok relevánsak itt ESG szempontból?

Meg tudjuk válaszolni a fenti kérdéseket?

Nos, ez gyakran igen nehéz. Legtöbbször az ember tud "valamit", de nem gondolta át alaposan. Gyakorlatilag végtelen számú példát lehetne erre felsorolni.

A probléma az, hogy ha nem tudunk válaszolni ezekre a kérdésekre, akkor a tervezési és riporting folyamatok kialakítása sosem lesz megfelelő. A fenti kérdésekre adott megfelelő válaszok nélkül nem tudunk dashboardot készíteni.

A megoldás: célszerű először is az irányítás logikáját átgondolni, mielőtt elkezdenénk az irányítási folyamatok kialakítását és fejlesztését. Mit akarunk irányítani, melyek a releváns irányítási KPI-ok ... stb.

Infografikánk Michael Kappesnek, a Horváth csoport partnerének, a Planning & Forecasting | Performance Management & Controlling terület vezetőjének ötlete alapján készült

Olvasson tovább a témáról az IFUA Horváth honlapján!

Szakértőink vállalati projektekben szerzett tapasztalatait és ügyfeleink elismeréseit egyaránt megosztjuk.